¿LLEGAR A FIN DE MES?
Julio Sainz Gascón (Auditor de Cuentas) Lo que hasta la fecha era una expresión utilizada en ámbito de la economía familiar, se está convirtiendo en el día a día de la gestión de la PYME. El pago de los proveedores al vencimiento, las importe de las nóminas devengadas, los impuestos, son los inputs que debe tener el departamento financiero de la empresa perfectamente controlados de cara a no tener desequilibrios entre los cobros recibidos y los citados pagos a realizar.La estrategia de las empresas ha sufrido en los últimos 3 años una transformación, dejando atrás objetivos expansivos, para pasar a desarrollar políticas de supervivencia. Ello se ha visto perfectamente reflejado en la perspectiva financiera. En el ciclo económico anterior, con estrategias expansivas y de crecimiento, los objetivos estratégicos estaban basados en crecimiento de las cifras de ventas, expansión geográfica, apertura de nuevos mercados, desarrollo de nuevos productos, etc. Para ello los indicadores más idóneos seleccionados se centraban en mediciones de crecimiento, rentabilidades, valor añadido, etc.Actualmente, la estrategia de la empresa viene marcada, en gran medida, y salvo honrosas excepciones, por la crisis financiera y de liquidez que azota los mercados. Con ello, los objetivos se han tornado a verificar la existencia de disponible suficiente, para hacer frente a las obligaciones de pago a corto plazo. Por ello, el control de la tesorería ha pasado a ser un punto crucial en el devenir diario de la empresa. Se ha convertido en una condición necesaria, realizar una estimación, lo más certera posible de los cobros a recibir como resultado de nuestra gestión de ventas, apoyada en el presupuesto efectuado. En adición, el calendario de pagos debe estar los más ajustado posible a la realidad, para lo que se debe centralizar toda la información referida a los mismos.Proponemos a continuación un ejercicio sencillo, de control de tesorería.
La previsión de tesorería deberá ser todo lo detallada que permita la estructura de datos de la empresa, y debe cubrir al menos el periodo de un año. Podrá ser semanal, quincenal o mensual, en función de las necesidades de circulante.Como podemos observar, la previsión de tesorería nos va permitir adelantarnos a la realidad y prever los déficits futuros de circulante, para diseñar el plan de acción necesario que resuelva esta situación.Respecto a los indicadores que nos van a medir esta estrategia, podemos destacar los siguientes:
1.- Balanza de vencimientos: Una vez efectuada la previsión de tesorería se trata de evaluar la suficiencia financiera para los próximos 3 meses, relacionando los cobros previstos y los pagos previstos:
2.- Necesidades de circulante: Se pretende conocer, en función de los periodos medios de maduración de los ciclos de la empresa, las necesidades, en días de circulante de la empresa. Con ello podremos prever el circulante necesario para desarrollar la actividad productiva de que se trate:
Como hemos observado, es necesario poner en marcha las herramientas de gestión que tenemos a nuestra disposición, que se complementan unas a otras en el seno del Cuadro de Mando Integral, que pretende medir desde todos los puntos de vista posibles, la implantación de la estrategia de la empresa y la consecución de los objetivos estratégicos marcados.
gracias a Dios por intiresny
Keep on writing and chguging away!
Además creo que es muy necesaria una reforma financiera, que haga pagar la deuda a los que se beneficiaron con ella.
Te queria dar las gracias por la buena lectura que he tenido en tu pagina. Disfrute cada linea.